+7(968)787-82-53
+7(495)178-05-43
ООО «Бухгалтерский фактор»
Бухгалтерия может быть безупречной!
Заказать звонок

Изменения налогов 2016 года: НДФЛ, налог на прибыль, специальные режимы.

Отчетность по НДФЛ

С 2016 года помимо справок 2-НДФЛ компаниям понадобится ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ. В этот расчет надо будет включать данные об удержанном налоге по всем работникам. Приказ ФНС с новой формой прошел регистрацию в Минюсте (приказ от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450).

За опоздание с новым расчетом инспекторы вправе взыскать штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. Кроме того, если опоздание превысило 10 дней, то ИФНС заблокирует счета организации.

Кроме того, чиновники уточнили срок подачи в ИФНС данных о невозможности удержать НДФЛ. Крайний срок – 1 марта года, следующего за налоговым периодом (новая редакция п. 5 ст. 226 НК РФ).

О неудержанном НДФЛ надо отчитываться по форме 2-НДФЛ. Причем налоговики требуют, чтобы о неудержанном налоге компании отчитывались дважды.

Сначала не позднее 1 марта. А затем еще раз вместе с 2-НДФЛ по удержанному налогу – не позднее 1 апреля.

Сроки удержания НДФЛ

Уточнены сроки, когда считается полученным доход, облагаемый НДФЛ. Например, доход по командировочным расходам – последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет. Доход сотрудника, который увольняется, считается полученным в последний рабочий день (новая редакция ст. 223 НК РФ).

Социальный налоговый вычет

С 2016 года компании обязаны предоставлять по заявлению работников социальные вычеты по НДФЛ. Этот вид вычетов предоставляется в виде возврата 13 процентов от расходов на обучение работника или его детей (братьев, сестер) или медицину.

Причем сотрудники вправе обратиться за такими вычетами к работодателю, не дожидаясь конца года. Раньше такой вычет сотрудники могли получить только в ИФНС по итогам года (новая редакция ст. 219 НК РФ).

Лимит основных средств в налоговом учете

Увеличилась минимальная стоимость основных средств при расчете налога на прибыль. Лимит вырос с 40 000 руб. до 100 000 руб. (новая редакция п. 1 ст. 256 НК РФ). Теперь имущество до 100 000 руб. списывают на расходы сразу. Но образуются разницы между данными бухгалтерского и налогового учета по ПБУ 18/02.

Лимиты по налогу на прибыль по выручке

Вырос лимит выручки, при котором компания вправе не платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль. С 2016 года отказаться от ежемесячных авансов могут организации, у которых выручка за последние четыре квартала не превысила в среднем за каждый квартал 15 млн руб. Раньше лимит составлял 10 млн руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Пониженные ставки по УСН и ЕНВД

С 2016 года регионы получили право снижать ставки по упрощенке. Регионы вправе снизить ставку по упрощенке с объектом «доходы» до 1 процента. А власти в Крыму вправе предусмотреть на 2016 год ставку в размере 0 процентов. Для упрощенки с объектом «доходы минус расходы» ставку регионы могли снижать и раньше (от 5 до 15 процентов).

Ставку по ЕНВД власти теперь также могут снижать до 7,5 процента (вместо 15 процентов). Подробности о новых ставках можно прочитать здесь.

НДС в доходах УСН и ЕСХН

С 1 января компании на упрощенке и ЕСХН включают в доходы выручку без НДС. Речь идет о ситуациях, когда спецрежимники добровольно выставляют покупателям счета-фактуры с НДС. Его сумму не надо учитывать ни в доходах, ни в расходах.

Патентная налоговая система

Увеличился перечень видов бизнеса, по которым предприниматели могут приобрести патент. К патентной деятельности теперь относят общепит без зала обслуживания посетителей, изготовление молочной продукции, выращивание овощей, семян и т.д. Новые виды бизнеса предусмотрены в Федеральном законе от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ.

Переход алкогольных компаний и предпринимателей на ЕГАИС

С конца 2015 года начался поэтапный переход всех алкогольных компаний и предпринимателей на систему ЕГАИС по контролю за оборотом спиртного. К 1 июля 2016 года на ЕГАИС должны перейти розничные продавцы. Подробности можно прочитать в специальной статье на сайте.

Законодатели приготовили много других изменений, которые совсем скоро примут. Такие планируемые изменения 2016 года мы собрали в таблице ниже.

Новые КБК

Поменяются КБК по страховым взносам. Теперь взносы с доходов в пределах лимита и сверх лимита надо будет отправлять на разные коды. Все актуальные КБК на 2016 год можно посмотреть на сайте.